מעבר בין מקומות עבודה הוא חלק בלתי נפרד מהקריירה של רבים מאיתנו, אך מעטים מודעים להשלכות המס הנלוות למעברים אלה. פעמים רבות, מעבר בין עבודות יכול ליצור מצב שבו שילמתם מס ביתר ואתם זכאים להחזרים משמעותיים. במאמר זה נסביר את ההשלכות המיסוייות של מעבר בין עבודות, ואיך תוכלו למקסם את זכויותיכם להחזרי מס.
מדוע מעבר בין עבודות עשוי להוביל להחזרי מס?
מערכת המס בישראל פועלת על בסיס שנתי, אך המעסיקים מנכים מס הכנסה ממשכורתכם מדי חודש. כאשר אתם עוברים בין עבודות, עלולות להיווצר מספר סיטואציות שגורמות לתשלום מס ביתר:
1. חישוב מס לא מדויק בגין חודשי אי-עבודה
כשאתם עובדים רק חלק מהשנה (לדוגמה, עקב פער בין עבודות), המעסיק מנכה מס כאילו תרוויחו את אותה משכורת לאורך כל השנה. אם לא עבדתם מספר חודשים, הרי שהכנסתכם השנתית בפועל נמוכה יותר, ולכן מגיע לכם החזר על המס העודף ששילמתם.
2. אי-ניצול מלא של נקודות זיכוי
בעת מעבר בין עבודות, לעתים נקודות הזיכוי שלכם אינן מנוצלות באופן מלא, במיוחד אם היה פער זמן בין העבודות.
3. פיצויי פיטורין ומענקי פרישה
אם קיבלתם פיצויי פיטורין או מענקי פרישה, ייתכן שנוכה מהם מס במקור בשיעור גבוה מדי, או שחלקם זכאים לפטור ממס.
4. הפרשי שכר בין העבודות
אם השכר בעבודה החדשה שונה משמעותית מהעבודה הקודמת, ייתכן כי שולם מס ביתר או בחסר, בהתאם למדרגות המס.
מסמכים שיש לשמור בעת מעבר בין עבודות
כדי למקסם את החזרי המס שלכם, הקפידו לשמור את המסמכים הבאים:
- טופס 106 מכל מעסיק – זהו הטופס השנתי המסכם את השכר והניכויים.
- טופס 161 – אם קיבלתם פיצויי פיטורין או מענק פרישה.
- אישור על תקופות אבטלה – אם הייתם זכאים לדמי אבטלה.
- תלושי שכר מכל חודשי העבודה.
- אישורים על הוצאות מוכרות – כמו נסיעות, השתלמויות מקצועיות וכדומה.
- חוזי העסקה – מהעבודה הישנה והחדשה.
כיצד למקסם את החזרי המס בעת מעבר בין עבודות?
1. הגשת דוח שנתי
הדרך הטובה ביותר לוודא שאתם מקבלים את כל החזרי המס המגיעים לכם היא באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301). אמנם לא כל השכירים חייבים בהגשת דוח שנתי, אך כדאי להגיש אותו במקרים של מעבר בין עבודות.
2. תיאום מס
אם אתם עובדים במקביל בשני מקומות עבודה או יותר, או שהתחלתם עבודה חדשה באמצע השנה, שקלו לבצע תיאום מס. תיאום מס מונע מצב שבו מנוכה לכם מס ביתר ומאפשר ליהנות מהחזרי המס כבר במהלך השנה ולא רק בסופה.
3. התייעצות עם איש מקצוע
במקרים מורכבים, כדאי להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון שיכול לסייע בזיהוי כל האפשרויות להחזרי מס.
מקרים מיוחדים במעבר בין עבודות
1. פיצויי פיטורין
פיצויי פיטורין עד תקרה של 12,580 ₪ לכל שנת עבודה (נכון לשנת 2025) פטורים ממס. אם נוכה מס מסכום זה, תוכלו לדרוש אותו בחזרה.
2. מענק פרישה
מענקי פרישה עשויים להיות כפופים למיסוי מיוחד ולעתים ניתן לפרוס אותם על פני מספר שנים כדי להקטין את נטל המס.
3. תקופת אבטלה
אם הייתם זכאים לדמי אבטלה בין העבודות, זכרו כי דמי אבטלה חייבים במס הכנסה. אם נוכה מדמי האבטלה מס גבוה מדי, תוכלו לדרוש החזר.
4. הוצאות חיפוש עבודה
חלק מההוצאות הקשורות לחיפוש עבודה עשויות להיות מוכרות לצורכי מס, כמו נסיעות לראיונות עבודה והשתתפות בקורסים מקצועיים רלוונטיים.
אילו תקופות ניתן לדרוש?
החוק מאפשר לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה (לא כולל השנה הנוכחית). לכן, אם עברתם בין עבודות בשנים האחרונות ולא דרשתם החזרי מס, ייתכן שעדיין לא מאוחר מדי.
דוגמה מספרית להחזר מס בעת מעבר בין עבודות
נניח שעבדתם בעבודה א' מינואר עד מרץ במשכורת חודשית של 10,000 ₪, ולאחר חודשיים של אבטלה התחלתם לעבוד בעבודה ב' ביוני במשכורת של 12,000 ₪.
- הכנסה שנתית בפועל: (3 חודשים × 10,000 ₪) + (7 חודשים × 12,000 ₪) = 114,000 ₪
- הכנסה שנתית לפי חישוב חודשי בעבודה א': 10,000 ₪ × 12 = 120,000 ₪
- הכנסה שנתית לפי חישוב חודשי בעבודה ב': 12,000 ₪ × 12 = 144,000 ₪
בשתי העבודות ניכו לכם מס לפי הכנסה שנתית גבוהה יותר מזו שהרווחתם בפועל, ולכן מגיע לכם החזר מס.
סיכום
מעבר בין עבודות הוא הזדמנות מצוינת לבדוק את זכאותכם להחזרי מס. שמרו על כל המסמכים הרלוונטיים, שקלו לבצע תיאום מס אם אתם עובדים במספר מקומות במקביל, והגישו דוח שנתי למס הכנסה כדי לוודא שאתם מקבלים את כל ההחזרים המגיעים לכם.
זכרו: החזרי מס הם זכות המגיעה לכם על פי חוק, ולא מתנה מרשויות המס. עשו שימוש מושכל בזכויותיכם!
