איך לפתוח עוסק מורשה / פטור בקלות ובמהירות

מבוא

פתיחת עסק עצמאי היא צעד משמעותי בקריירה של כל יזם. בין אם אתם מתכננים לעבוד כפרילנסרים, להקים חברה, או לנהל עסק קטן, הצעד הראשון והחיוני הוא פתיחת תיק במס הכנסה ורישום כעוסק מורשה או עוסק פטור. במאמר זה נסביר את ההבדלים בין סוגי העוסקים, את תהליך הרישום, ואת השיקולים שכדאי לקחת בחשבון בעת קבלת ההחלטה.

מהו עוסק מורשה ומהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא יזם עצמאי שהמחזור העסקי השנתי שלו נמוך מהסכום שנקבע בחוק (נכון לשנת 2023, הסכום עומד על 102,292 ש"ח). עוסק פטור, כשמו כן הוא, פטור מתשלום מע"מ על עסקאותיו ואינו מגיש דוחות תקופתיים למע"מ. עם זאת, הוא אינו יכול להוציא חשבוניות מס ואינו יכול לקזז מע"מ על תשומות.

עוסק מורשה הוא יזם עצמאי שמחזור העסקאות שלו עולה על הסף שנקבע לעוסק פטור, או שבחר להירשם כעוסק מורשה מלכתחילה. העוסק המורשה חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו, בהגשת דוחות תקופתיים למע"מ, ובניהול ספרים מלא. מנגד, הוא רשאי להוציא חשבוניות מס ולקזז את המע"מ על התשומות העסקיות שלו.

שיקולים בבחירת סוג העוסק

תהליך פתיחת תיק במס הכנסה ומע"מ

שלב 1: הכנת מסמכים נדרשים

לפני הפנייה למס הכנסה, יש להכין:

• תעודת זהות
• אישור על חשבון בנק עסקי (או אישור מהבנק על חשבון פרטי בו ינוהל העסק)
• חוזה שכירות או אישור בעלות על מקום העסק (אם יש)
• פרטי העסק - שם, כתובת, תחום עיסוק
• טופס 5329 (טופס פתיחת תיק במס הכנסה) ממולא

שלב 2: רישום במס הכנסה

1. מילוי טופס פתיחת תיק עוסק (טופס 5329)
2. הגשת הטופס והמסמכים הנדרשים לפקיד השומה באזור מגוריכם
3. קבלת אישור פתיחת תיק במס הכנסה

שלב 3: רישום במע"מ

1. מילוי טופס רישום במע"מ (טופס 821)
2. הגשת הטופס והמסמכים הנדרשים למשרד מע"מ באזור מגוריכם
3. קבלת תעודת עוסק מורשה/פטור

שלב 4: רישום בביטוח לאומי

1. דיווח לביטוח לאומי על היותכם עצמאים
2. מילוי טופס מתאים בסניף הביטוח הלאומי או באתר האינטרנט

דרכים לפתיחת תיק עוסק

רישום מקוון - צעד אחר צעד

רשות המסים מאפשרת פתיחת תיק עוסק מורשה/פטור באופן מקוון באתר האינטרנט שלה. הנה הצעדים:

1. כניסה לאתר רשות המסים
2. בחירה באפשרות "פתיחת תיק עוסק מורשה/פטור"
3. הזדהות באמצעות תעודת זהות וסיסמה (אם אין לכם סיסמה, תצטרכו לבצע רישום ראשוני)
4. מילוי הפרטים האישיים והעסקיים הנדרשים
5. בחירת סוג העוסק (מורשה או פטור)
6. צירוף המסמכים הנדרשים (סרוקים)
7. אישור ושליחת הבקשה
8. קבלת אישור מקוון על הגשת הבקשה
9. המתנה לאישור הבקשה (בדרך כלל תוך מספר ימי עבודה)
10. קבלת תעודת עוסק במייל או בדואר

חובות שוטפות לאחר פתיחת תיק עוסק

טיפים לפתיחת תיק עוסק בקלות ובמהירות

שאלות נפוצות

האם אפשר לשנות את סוג העוסק לאחר הרישום?

כן, אפשר לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה בכל עת. המעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור אפשרי בתחילת שנת מס, בכפוף לעמידה בתנאי המחזור.

האם חובה לפתוח חשבון בנק עסקי?

לא חובה, אבל מומלץ מאוד להפריד בין החשבון הפרטי לעסקי לצורך ניהול תקין של העסק.

מה קורה אם עוסק פטור חורג מהתקרה?

אם עוסק פטור חורג מתקרת המחזור השנתית, הוא חייב לדווח על כך למע"מ תוך 15 יום ולהירשם כעוסק מורשה.

האם אפשר לפתוח תיק עוסק ללא תחילת פעילות עסקית?

כן, אפשר לפתוח תיק גם לפני תחילת הפעילות העסקית בפועל, אבל יש לציין זאת בעת הרישום.

סיכום

פתיחת תיק עוסק מורשה או עוסק פטור היא תהליך פשוט יחסית, במיוחד אם מבצעים אותו באופן מקוון. ההחלטה בין סוגי העוסקים תלויה במחזור העסקי הצפוי, בסוג הלקוחות, ובמבנה ההוצאות של העסק. כדי להימנע מטעויות ולקבל החלטות מושכלות, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני הרישום.

זכרו שרישום נכון כעוסק הוא רק הצעד הראשון בדרך להצלחה עסקית. לאחר הרישום, חשוב להכיר את החובות השוטפות מול רשויות המס, לנהל את העסק בצורה מסודרת, ולשמור על רישום מדויק של כל ההכנסות וההוצאות.